في ظل احتيال ضريبي واسع النطاق، تطالب البنوك المستهدفة بمبدأ التحسين الضريبي، عندما تتذرع الدولة بممارسات تشكل إساءة استخدام لقانون الضرائب
- بقلم طه الودغيري
تتظاهر الدولة الفرنسية وجناحها المسلح، إدارة الضرائب، باكتشاف فضيحة مصرفية كبرى تتمثل في "الاحتيال الضريبي" المتفاقم، وغسل الاحتيال الضريبي من قبل عصابة منظمة. جريمة جنائية عندما يتجاوز التعديل الضريبي 100000 يورو. ويشمل هذا "الاحتيال" اليوم أربعة بنوك فرنسية: بي إن بي، وسوسيتيه جنرال، وناتيكسس، وهو صندوق استثماري تابع لبنك بي إن بي، وإكسان، بالإضافة إلى المؤسسة الفرنسية لبنك إتش إس بي سي، وهو بنك إنجليزي.
وفي الأوقات العصيبة، وبالتالي استنزاف الموارد المالية العامة، تقوم الدول بتشديد أحكامها الضريبية وتشن حملة ضد استراتيجيات تجنب الضرائب وحتى ضد الضرائب المهينة بشكل غامض. ويمكننا أن نرى ذلك بوضوح في المغرب أيضًا من خلال تكثيف الضوابط الضريبية، ومضاعفة التعديلات المنهجية تقريبًا لأسعار التحويل، والاسترداد القسري، والإصدار الشامل للإخطارات لحاملي الطرف الثالث. يتم إصدار إيصالات الدفع الضريبية، دون إشعار مسبق، وبشكل تعسفي في كثير من الأحيان، من قبل الخزانة العامة (للضرائب المحلية) ومن قبل إدارة الضرائب (للضرائب الوطنية). واليوم، يمكننا أن نرى هذا بوضوح في فرنسا كما في المغرب. وتسعى الدولة بكل الوسائل المالية إلى تجديد خزائنها. الضرائب هي المصدر الرئيسي لتمويلها. الدولة هي الضرائب! وسيتم دفع كافة التجاوزات في ميزانيتها، كملاذ أخير، من قبل القطاع الخاص.
عندما قال الرئيس ماكرون: سندعم الوكلاء الاقتصاديين، جميع الوكلاء الاقتصاديين: الأسر والشركات بشكل رئيسي، مهما كانت التكلفة، قال، كان عليه أن يكون أكثر دقة بقوله: كل ما يتطلبه الأمر سيكلفك!
وينبغي أن نتذكر أن الدول لا تخلق الثروة. فهي تتسم بالكفاءة عندما تعمل حكومتها على تهيئة الظروف المناسبة لتضخيم تكوين الثروة هذا الذي تسحب منه جزءا كبيرا لتمويل نفقاتها التشغيلية واستثماراتها وسداد ديونها. على الرغم من أن الديون يتم سدادها في كثير من الأحيان بديون أخرى. كما تقوم الدول، في نفقاتها التشغيلية، بمكافأة أولئك الذين يعيشون خارج المجتمع، دون المساهمة بأي شيء في بعض الأحيان. وعندما لا تجد الدول ما تتخلص منه من خزائنها، فإنها تلجأ إلى الاستدانة، وتبيع مجوهرات الأسرة عن طريق الخصخصة، ولكنها في أغلب الأحيان تلاحق دافعي الضرائب. وهذا ما فعلته الدولة الفرنسية من خلال PNF التابعة لمكتب المدعي العام المالي الوطني. وبدون تقديم أي تفاصيل، قام مكتب المدعي العام بغارة مذهلة على اللاعبين الرئيسيين في مهنة البنوك الفرنسية. حتى أنه قام بتمثيل الأمر، على أمل أن يجعل هذه البنوك تستسلم في نهاية تحقيقاته.
البنوك ليست فاضلة، ونحن نعلم ذلك! ومن البديهي أن نقول ذلك اليوم، بل وأكثر من الأمس. إنهم ينتقون جيوب عملائهم الذين يوافقون على إفراغ جيوبهم في المنزل. ويتم دفع أجورهم دون تقديم المساعدة المالية بالضرورة. إن إدارة الحسابات التي يتقاضون عليها كل العمولات تقريبًا يتم تعويضها إلى حد كبير من خلال المراكز الائتمانية للحسابات الجارية التي لا تحمل فوائد. ليس هذا هو الحال، فهم يستخدمون هنا وهناك بتواطؤ من الدولة التي مع ذلك تحرص على احتواء طموحاتهم. تجدر الإشارة إلى أن الحسابات الائتمانية الجارية يتم تعويضها في العديد من الدول الأوروبية. إنهم ليسوا في المغرب بالطبع. وتبقى الحقيقة أن البنوك ضرورية للنشاط الاقتصادي. إنهم يقومون بوساطة مالية مهمة للغاية، ويحصلون على أجور عالية في المغرب حتى لو كانت هذه الربحية الإجمالية محصورة، من قبل السلطات النقدية، ضمن هوامش معينة. ولذلك لا يمكننا التخلص منهم. وهذا يعني أن الوقت لم يكن مناسباً لـ PNF لفك الأحقاد بعد أكثر من 20 عاماً من التساهل الغامض فيما يتعلق بهذه الممارسات المصرفية. إن هذا الإعلان الصادر عن الجبهة الوطنية الفلسطينية، من مكتب المدعي العام المالي الوطني، سوف يؤدي حتماً إلى تضخيم حالة عدم الثقة التي تثيرها هذه المهنة المصرفية اليوم. وربما كانت الدولة الفرنسية أيضًا تبحث عن طريقة لكبح الاضطرابات الاجتماعية الحالية، والتي يتم التعبير عنها، أحيانًا بالعنف، في شوارعها. وربما كان يأمل في إحداث انحراف من خلال هذه الفضيحة المصرفية، وهي الفضيحة التي تنطوي على السلطة المالية، والتي غالباً ما يرغب الشارع الفرنسي في خوض معركة معها. هنا هذه العاصمة التي أسيء التعامل معها بشكل مذهل من قبل الدولة.
الترتيبات المالية والضريبية الجنائية.
والحقيقة أن هذا الخروج المتهور وغير المناسب من البنك الوطني الفلسطيني يثير تساؤلات حول الجرائم الجنائية التي ارتكبتها هذه البنوك. ولم تكن استراتيجيات تجنب الضرائب على عائدات الأسهم وأرباح الأسهم، التي انخرطت فيها هذه البنوك، جزءًا من ترتيبات مالية غير معروفة للدولة وإدارتها الضريبية. إن الحياة اليومية للبنوك الكبيرة - التي تعمل في أسواق رأس المال الدولية - هي القيام بعمليات إقراض واقتراض الأسهم الدولية، وهذا ما نسميه، في المهنة، التداول عالي التردد. ومع ذلك، فقد مرت البنوك المتهمة، أو بالأحرى أدرجت، في هذه الكتلة من الطلبات اليومية، محافظ أسهم لشركات مدرجة في فرنسا، مملوكة لعملاء أجانب. وقد عهد هؤلاء العملاء إلى البنوك أو حولوا إليها مؤقتًا، خلال هذه الخدعة، محافظ الأسهم هذه في اليوم السابق لتوزيعات الأرباح، للحصول على إعفاء ضريبي على هذه الأرباح. في الواقع، يخضع العميل الأجنبي لنوع من TPA، وهي ضريبة على منتج الأسهم، تتراوح من 17.2 % إلى 30 % (المقيم الأوروبي يدفع أقل من الأجانب الآخرين) يتم خصمها من المصدر. هذه الضريبة ليست فعالة إذا كانت الشركة المالكة للأسهم فرنسية.
التعريف الدقيق الذي يحتفظ به مكتب المدعي العام المالي الوطني هو كما يلي: "الاحتيال، المسمى CumCum (والذي يعني تحكيم أرباح الأسهم) يتمثل، بالنسبة لمساهم أجنبي في شركة مدرجة في فرنسا، في النقل المؤقت، في الأيام السابقة واللاحقة لـ دفع أرباح الأسهم، والأوراق المالية التي يحتفظ بها في مؤسسة مصرفية فرنسية لتجنب الضريبة المحتجزة من المنبع على دفع أرباح الأسهم. يستفيد البنك بعد ذلك من سداد السلطات الضريبية للضريبة المفروضة على أرباح الأسهم ويعيد أسهمه وأرباحه إلى المالك الحقيقي، مع الحصول على عمولة كبيرة في هذه العملية، وهذا هو سبب تصنيف الاحتيال الضريبي على أنه الاحتيال الضريبي المنظم. يتم الاحتفاظ العصابة أيضا.
يعتبر CumEx، الذي لم تتخذ PNF أي إجراء ضده، أكثر احتيالًا. وهي تتألف من بنوك تعلن أنها مالكة للأسهم المتداولة بوتيرة عالية في بلدانها، وبالتالي فهي مستفيدة من أرباح الأسهم. يصلون، بالنسبة لأولئك الذين يغشون، ليقوموا بتعويض TPA لكل منهم في بلدهم.
قد يكون هذا الترتيب المالي والضريبي قانونيًا أو غير قانوني اعتمادًا على الغرض من العملية والذي يجب ألا يهدف إلى التهرب من الضرائب. تعتبر مواعيد هذه الذهاب والإياب (اليوم السابق وبعد توزيع الأرباح) أول مؤشرات الاحتيال. تم تصميم هذا الترتيب المالي والضريبي من قبل محامي الضرائب الألماني السبعيني، هانو بيرغر، المقيم في سويسرا. وهو الآن يقبع في السجن. لقد قامت كل البنوك الأوروبية الكبرى تقريباً بالاستغلال والاحتيال، بدرجات متفاوتة، من خلال استغلال مخطط إتش بيرغر هذا. هناك أكثر من خمسين منهم في إحدى عشرة دولة أوروبية.
علاوة على ذلك، سمحت الدولة الفرنسية بحدوث ذلك لمدة 21 عامًا - من خلال النصوص التشريعية، وقانون الضرائب، والتراخي والغموض، وإفساح المجال لتفسيرات متباينة: المادة 119 مكرر من CGI الفرنسية لأولئك الذين يرغبون في تعميق أبحاثهم. لقد ترك الفرصة للبنوك لتنفيذ التحسين الضريبي، وهو ما يسميه الآن الاحتيال الضريبي. وستكون عشرات المليارات من اليورو على المحك، أكثر بكثير من مائة. تبدو التقييمات التي أجرتها الصحف الكبرى بعيدة المنال وتتجاوز الزمانية التي تتعلق بها وتقريباتها الكبيرة. لذلك أنا لن إعادتهم. إن هذا النقص في الوضوح في النصوص التشريعية، أو حتى هذا التراخي من جانب الدولة الفرنسية، سعى إلى تحقيق هدف السماح لباريس بزيادة جاذبيتها المالية، وجذب رؤوس الأموال الأجنبية، لتمكينها من أن تصبح مركزا ماليا دوليا. الوضع الذي تكافح مدينة باريس للتغلب عليه بالكامل، على الرغم من خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي الذي عزز سوق الأوراق المالية: Paris NYSE-Euronext. في عام 2023، تحتل باريس المرتبة 14 بين المراكز المالية الدولية، في حين تحتل فرنسا المرتبة السابعة بين القوى الاقتصادية العالمية، مع اقتصاد مع ذلك أقل من التصنيع إلى حد كبير وأكثر مالية.
في التحليل النهائي، لم تكن مهنة البنوك بحاجة إلى الإعلان عن إخفاقاتها في التضامن الوطني، ناهيك عن الإعلان عن عدم الالتزام الضريبي هذا إذا كان سيتم إنشاؤه بالفعل من قبل مجلس الدولة. وقد تم التواصل مع هذا المجلس من قبل اتحاد المهنة المصرفية، لتحكيمه في هذا النزاع الذي يريد المصرفيون رفعه إلى رتبة QPC، من مسألة أولوية الدستورية. إن بحث مثل هذه المؤسسات المصرفية الضخمة عن الثغرات القانونية التي قد تسارع إلى خفض الضرائب أو التهرب منها يشير إلى أن الموافقة على الضرائب، وخاصة تلك التي تكون مراوغة، لن تتوقف أبدا عن فرض مشكلة.
طه الودغيري مستشار في الشؤون المالية وإدارة الأعمال. وهو أيضًا محامٍ في مجال الأعمال ونائب رئيس أمين، الجمعية المغربية لخبراء الاقتصاد في مجال الأعمال. في حياته المهنية، كان عليه تطوير وتطبيق العديد من استراتيجيات استعادة الأعمال. وهو أيضًا مؤلف العديد من المنشورات الاقتصادية والمالية. من بين منشوراته: Revue française de Finance publique، وLe Monde، وLe Monde de l'Economie، وCIAR، وCornell International Affairs Review بجامعة كورنيل.
بدون تعليق